ELEMEN PENGENDALIAN INTERNAL (VERSI COSO)

Tugas 3.7

Elemen Pengendalian Intern (VERSI COSO)

          Elemen pengendalian intern coso :

1.     Control Environment

Lingkungan pengendalian merupakan dasar bagi komponen pengendalian internal lain, memmberikan disiplin dan struktur. Lingkungan pengendalian (Control Environment), menciptakan suasana pengendalian dalam suatu organisasi dan mempengaruhi kesadaran personil organisasi tentang pengendalian. Faktor pengendalian termasuk :

·         Integritas, nilai etika dan kemampuan orang-orang dalam entitas

·         Filosofi manajemen dan gaya operasi

·         Cara manajemen untuk menentukan wewenang dan tanggung jawab, mengorganisasikan dan mengembangkan orang-orangnya.

·         Perhatian dan arahan yang diberikan dewan direksi.

2.    Risk Assesment

Risk Assesment adalah proses mengidentifikasi dan menganalisis resiko-resiko yang relevan dalam pencapaian tujuan. Membentuk sebuah basis untukmenentukan bagaimana resiko dapat diatur. Karena kondisi ekonomi, industry, regulasi, dan operasi selalu berubah , maka diperlukan mekanisme untuk  mengidentifikasi dan menghadapi resiko-resiko special terkait dengan perubahan tersebut.

3.    Control activities

Aktivitas pengendalian, yaitu kebijakan dan prosedur yang dibuat untuk memberikan keyakinan  bahwa petunjuk yang dibuat oleh manajemen dilaksanakan. Control activities membantu meyakinkan bahwa tindakan yang diperlukan telah diambil dalam menghadapi resiko sehingga tujuan entitas dapat tercapai. Control activities termasuk berbagai kegiatan yang berbeda-beda seperti :

·         Penyetujuan (Approvals)

·         Otorisasi(Autorization)

·         Verifikasi(Verifications)

·         Rekonsiliasi(Reconciliations)

·         Review terhadap performa operasi(Reviews of Operating Performance)

·         Keamanan terhadap asset(Security of Assets)

·         Pemisahan tugas(Segregation of duties)

4.    Information and Communication

Informasi dan komunikasi , yaitu sistem akuntansi yang diciptakan untuk mengidentifikasi , merakit, menggolongkan, menganalisis, mencatat dan melaporkan transaksi suatu entitas , serta menyelenggarakan pertanggungjawaban kekayaan dan utang entitas tersebut.

Innformasi yang bersangkutan harus diidentifikasi, tergambar dan  terkomunikasi dalam sebuah form  dan timeframe yang memungkinkan orang – orang menjalankan tanggungjawabnya.sistem informasi menghasilkan laporan yang berisi informasi operasional, financial, dan terpenuhnya keperluan sistem yang membuatnya mungkin untuk menjalankan dan mengendalikan bisnis.

5.    Monitoring

Monitoring yaitu proses penilaian mutu kinerja sistem pengendalian intern sepanjang waktu. Sistem pengendalian internal perlu diawasi. Sebuah proses untuk menentukan kualitas performa sistem dari waktu ke waktu . monitoring dapat berjalan dengan baik melalui kegiatan pengawasan yang berkesinambungan, evaluasi terpisah atau kombinasi dari keduanya.

Referensi :

                        http://zulfhadli.blogspot.com/2013/11/hambatan-aktif-dan-contohnya.html

PENGENDALIAN INTERN ( VERSI COSO )

Tugas 3.6

Pengendalian Intern (Versi COSO)

COSO mendefinisasikan pengendalian internal adalah suatu proses. Ketika melakukan avaluasi pengendalian internal, harus diingat bahwa ynag dievaluasi adalah proses, bukan hasil. Suatu proses yang efektif adalah lebih seperti menuju kearah hasil yang diinginkan .

Kerangka kerja COSO melihat pengendalian internal sebagai bangunan yang utuh pada proses bisnis suatu organisasi, dan bukan sebagai komponen yang terpisah pada aktivitas bisnis suatu perusahaan.

Dalam membangun internal control, management diharuskan melakukan 4 hal :

1.     Menetapkan tujuan usaha

2.    Identifikasi resiko dalam mencapai tujuan

3.    Menetapkan bagaimana mengelola resiko yang telah teridentifikasi

4.    Apabila diperlukan, menetapkan tujuan pengendalian sebagai cara untuk mengelola resiko tertentu

5.    Pengendalian yang dilakukan oleh individu dirancang dan diterapkan sesuai dengan tujuan pengendalian yang telah ditetapkan.

Referensi :

http://zulfhadli.blogspot.com/2013/11/hambatan-aktif-dan-contohnya.html

Penjelasan COBIT

Tugas 3.5

 Penjelasan COBIT

COBIT atau Control Objective for Information and related Technology dikeluarkan dan disusun pada tahun 1996 oleh IT Governance Institute yang merupakan bagian dari ISACA(Information System Audit and Control Association).

COBIT adalah kerangka panduan tata kelola TI dan atau bisa juga disebut sebagai toolset pendukung yang bisa digunakan untuk menjembatani gap antara kebutuhan dan bagaimana teknis pelaksanaan pemenuhan  kebutuhan tersebut dalam suatu organisasi. 

COBIT memungkinkan pengembangan kebijakan yang jelas dan sangat baik digunakan untuk IT control seluruh organisasi. Membantu meningkatkan kualitas dan nilai serta menyederhanakan pelaksanaan alur proses sebuah organisasi dari sisi penerapan IT.

COBIT  dapat disebut juga sebagai sekumpulan dokumentasi Best Practices untuk IT Governance yang dapat membantu auditor. Manajemen dan pengguna (user) untuk menjembatani gap antara risiko bisnis, kebutuhan control dan permasalahan- permasalahn teknis. COBIT memberikan arahan (guidelines) yang berorientasi pada bisnis dan karena itu business process owners dan manajer, termasuk juga auditor dan user, diharaokan dapat memanfaatkan guideline ini dengan sebaik-baiknya.

Hingga saat ini sudah ada 5 versi COBIT yang sudah diterbitkan, versi pertama diterbitkan pada tahun 1996, versi kedua tahun 1998, versi ketiga 3.0 tahun 2000, Cobit 4.0 tahun 2005, Cobit 4.1 tahun 2007 dan yang terakhir adalah Cobit versi 5 yang belum lama diluncurkan.

COBIT secara praktis dijadikan suatu standar panduan untuk membantu mengelola suatu organisasi mencapai tujuannya dengan memanfaatkan TI, sehingga dapat membantu memudahkan pengambilan keputusan dalam organisasi.

Penggunaan COBIT umumnya adalah mereka yang memiliki tanggung jawab uatam dalam alur proses organisasi, mereka yang organisasinya sangat bergantung pada kualitas, kehandalan dan penguasaan teknologi informasi.

Cobit memiliki 4 cakupan Domain :

1.     Perencanaan dan Organisasi (Plan and Organise)

Domain ini mencakup strategi dan taktik yang menyangkut identifikasi tentang bagaimana TI dapat memberikan kontribusi terbaik dalam pencapaian tujuan bisnis organisasi sehingga terbentuk sebuah organisasi yang baik dengan infrastruktur tekhnologi yang baik pula.

2.    Pengadaan dan Implementasi (Acquirw and implement)

Identifikasi solusi IT dan kemudian diimplementasikan dan diintegrasi dalam proses bisnis untuk mewujudkan strategi IT.

3.    Pengantaran dan dukungan (Deliver and Support)

Domain ini berhubungan dengan penyampaian layanan ynag diinginkan, yang terdiri dari operasi pada security dan aspek kesinambungan bisnis sampai dengan pengadaan training.

4.    Pengawasan dan Evaluasi

Semua proses TI perlu dinilai secara teratur dan berkala bagaiman kualitas dan kesesuaiannya dengan kebutuhan control.

COBIT dikhususkan guidelines dapat dimodifikasi dengan mudah , sesuai dengan industry, kondisi TI diperusahaan atau diorganisasi Anda, atau objek khusus dilingkungan TI.

Selain dapat digunakan oleh Auditor, COBIT dapat juga digunkan oleh manajemen sebagai jembatan antara risiko-risiko TI dengan pengendalian yang dibutuhkan (IT risk management) dan juga refernesi utama yang sangat membantu dalam penerapan IT Governance di perusahaan.

Referensi :

                  http://zulfhadli.blogspot.com/2013/11/hambatan-aktif-dan-contohnya.html

Penjelasan COSO

Tugas 3.4

Penjelasan COSO

Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, atau disingkat COSO, adalah suatu inisiatif dari sektor swasta yang dibentuk pada tahun 1985. Tujuan utamanya adalah untuk mengidentifikasi faktor-faktor yang menyebabkan penggelapan laporan keuangan dan membuat rekomendasi untuk mengurangi kejadian tersebut. COSO telah menyusun suatu definisi umum untuk pengendalian, standar, dan kriteria internal yang dapat digunakan perusahaan untuk menilai sistem pengendalian mereka.

COSO disponsori dan didanai oleh 5 asosiasi dan lembaga akuntansi profesional; American Institute of Certified Public Accountants (AICPA), American Accounting Association (AAA), Financial Executives Institute (FEI), The Institute of Internal Auditors (IIA) dan The Institute of Management Accountants (IMA).

COSO terdiri atas 5 komponen:

1. Control environment

Tindakan atau kebijakan  manajemen yang mencerminkan sikap manajemen puncak secara keseluruhan dalam pengendalian manajemen. Yang termasuk dalam control environment:

- Integrity and ethical values (integritas dan nilai etika)

- Commitment to competence (komitmen terhadap kompetensi)

- Board of Directors and audit committee (dewan komisaris dan komite audit)

- Management’s philosophy and operating style (filosofi manajemen dan gaya mengelola operasi)

- Organizational structure (struktur organisasi)

- Human resource policies and procedures (kebijakan sumber daya manusia dan prosedurnya)

2. Risk assessment

Tindakan manajemen untuk mengidentifikasi, menganalisis risiko-risiko yang relevan dalam penyusunan laporan keuangan dan perusahaan secara umum. Yang termasuk dalam risk assessment:

- Company-wide objectives (tujuan perusahaan secara keseluruhan)

- Process-level objectives (tujuan di setiap tingkat proses)

- Risk identification and analysis (indentifikasi risiko dan analisisnya)

- Managing change (mengelola perubahan)

3. Control activities

Tindakan-tindakan yang diambil manajemen dalam rangka pengendalian intern. Yang termasuk control activities:

- Policies and procedures (kebijakan dan prosedur)

- Security (application and network) –> (keamanan dalam hal aplikasi dan jaringan)

- Application change management (manajemen perubahan aplikasi)

- Business continuity or backups (kelangsungan bisnis)

- Outsourcing (memakai tenaga outsourcing)

4. Information and communication 

Tindakan untuk mencatat, memproses dan melaporkan transaksi yang sesuai untuk menjaga akuntablitas. Yang termasuk komponen ini adalah sebagai berikut:

- Quality of information (kualitas informasi)

- Effectiveness of communication (efektivitas komunikasi)

5. Monitoring

Peniilaian terhadap mutu pengendalian internal secara berkelanjutan maupun periodik untuk memastikan pengendalian internal telah berjalan dan telah dilakukan penyesuian yang diperlukan sesuai kondisi yang ada. Yang termasuk di dalam komponen ini, yakni:

- On-going monitoring (pengawasan yang terus berlangsung)

- Separate evaluations (evaluasi yang terpisah)

- Reporting deficiencies (melaporkan kekurangan-kekurangan yang terjadi)

Referensi :

http://id.wikipedia.org/wiki/COSO

http://sciencebooth.com/2013/05/21/pengertian-dan-komponen-coso-framework/

HAMBATAN PASIF DAN CONTOHNYA

Tugas 3.3

HAMBATAN PASIF DAN CONTOHNYA

          Hambatan pasif mencskup kesalahan sistem, termasuk bencana alam, seperti gempa bumi, banjir, kebakaran dan angin badai. Kesalahan sistem menggambarkan kegagalan komponen peralatan sistem, seperti kelemahan Disk, kekurangan tenaga, matinya aliran listrik dan sebagainya.

Pengendalian terhadap hambtan semacam ini dapat berupa pengendalian preventif maupun korektif seperti :

1.     Sistem toleransi kesalahan

Dimana sebagian besar metode yang digunakan untuk menangani kegagalan komponen sistem adalah pengawasan dan redundancy. Jika salah satu sistem gagal. Bagian redundancy akan segera mengambil alih dan sistem dapat terus beroperasi tanpa interupsi.

2.    Memperbaiki kesalahan : Backup File

Referensi :

http://zulfhadli.blogspot.com/2013/11/hambatan-aktif-dan-contohnya.html

HAMBATAN AKTIF DAN CONTOHNYA

Tugas 3.2

HAMBATAN AKTIF DAN CONTOHNYA

Hambatan adalah eksploitasi potensial. Hambatan aktif mencakup kecurangan sistem informasi dan sabotase komputer.

Metode yang digunakan dalam melakukan kecurangan sisitem informasi :

1.      Manipulasi input

Manipulasi input merupakan metode yang biasa digunakan . Metode ini mensyaratkan kemampuan teknis yang paling minimal. Seseorang bisa saja mengubah input tanpa memiliki pengetahuan mengenai cara operasi sistem komputer.

2.    Mengubah Program

Merubah program mungkin metode yang paling jarang digunakan untuk melakukan kejahatan komputer. Langkanya pengguna metode ini mungkin karena dibutuhkan keahlian pemrograman yang hanya dimiliki oleh sejumlah orang yang terbatas. Selain itu, banyak perusahaan besar memiliki metode pengujian program yang dapat digunakan untuk mendeteksi adanya perubahan dalam program.

3.   Mengubah File secara langsung

Dalam beberapa kasus, indvidu-individu tertentu menemukan  cara untuk memotong (bypress) proses normal untuk menginputkan data kedalam program komputer. Jika hal itu terjadi maka hasilnya adalah bencana.

4.   Pencurian Data

Sejumlah informasi ditransmisikan antar perusahaan melalui internet. Informasi ini rentan terhadap pencurian pada saat transmisi. Informasi bisa saja disadap. Ada juga kemungkinan untuk mencuri disket atau CD dengan cara menyembunyikan disket atau CD kedalam kantong atau tas.  Laporan yang tipis juga bisa dicuri dengan dimasukkan kedalam kotak sampah.

5.   Sabotase

Seorang penyusup menggunakan sabotase untuk membuat kecurangan menjadi sulit dan membingungkan untuk diungkapkan. Penyusup mengubah database akuntansi dan kemudian mencoba menutupi kecurangan tersebut dengan melakukan sabotase terhadap hardisk atau media lain.

6.   Penyalahgunaan atau Pencurian Sumberdaya Informasi

Salah satu jenis penyalahgunaan informasi terjadi pada saat seorang karyawan menggunakan sumberdaya komputer organisasi untuk kepentingan pribadi.

Referensi :

http://zulfhadli.blogspot.com/2013/11/hambatan-aktif-dan-contohnya.html

KERENTANAN SISTEM

Tugas 3.1

KERENTANAN SISTEM

Kerentanan adalah keadaan dimana suatu objek memungkinkan terkena suatu hal yang beresiko oleh factor – factor yang berkaitan.

Sedangkan sistem adalah suatu kesatuan yang terdiri atas komponen atau elemen yang saling berinteraksi, saling terkait atau saling bergantung membentuk keseluruhan yang kompleks.

Kerentana  system adalah kelemahan dalam system. Kerentanan dan penyalahgunaan system ketika sejumlah data penting dalam bentuk digital maka data tersebut rentan terhadap berbagai jenis ancaman, daripada data yang tersimpan secara manual. Ancaman –ancaman tersebut bisa saja berasal dari faktor teknis, organisasi, dan lingkungan yang diperparah oleh akibat keputusan manajemen yang buruk.

Kemajuan dalam telekomunikasi dan perangkat lunak dan keras komputer secara signifikan juga memberikan kontribusi atas meningkatnya kerentanan dan gangguan terhadap sistem informasi. Melalui jaringan telekomunikasi, informasi disebarkan atau dihubungkan ke berbagai lokasi. Kemungkinan adanya akses yang tidak sah, gangguan atau kecurangan dapat saja terjadi baik disatu atau beberapa lokasi yang terhubung. Semakin kompleksnya perangkat keras juga menciptakan kemungkinan terjadinya peluang manipulasi penggunaan sistem informasi.

Beberapa ancaman dan gangguan yang mungkin terjadi dan berpengaruh terhadap system informasi, adalah sebagai berikut :

1.     Kerusakan perangkat keras

2.    Perangkat lunak tidak berfungsi

3.    Tindakan-tindakan personal

4.    Akses ke terminal

5.    Pencurian data atua peralatan

6.    Kebakaran

7.    Permasalahan listrik

8.    Kesalahan-kesalahan pengguna

9.    Program berubah

10. Permasalahan-permasalahan telekomunikasi

Oleh karenanya pengguna komputer disarankan untuk menggunakan anti virus pada komputernya dan secara berkala memperbarui program anti virus.

Semakin meingkatnya kerentanan dan gangguan terhadap teknologi informasi telah membutat para pengembang dan pengguna sistem informasi untuk menempatkan perhatian yang khusus, terutama terhadap permasalahan-permasalahan yang dapat menjadi kendala untuk pengguna sistem informasi.

Referensi :
1. http://ajengrahmap.wordpress.com/2013/11/24/tugas-3-1-kerentanan-sistem/
2. www.wikipedia.org

Pengertian Data Flow Diagram ( DFD )

PENGERTIAN DATA FLOW DIAGRAM(DFD)

Pengertian

Data Flow Diagram atau DFD merupakan gambaran suatu sistem yang telah ada atau sistem baru yang dikembangkan secara logika tanpa mempertimbangkan lingkungan fisik dimana data tersebut mengalir. Dengan adanya Data Flow Diagram maka pemakai sistem yang kurang memahami dibidang komputer dapat mengerti sistem yang sedang berjalan.

       Data flow diagram digunakan oleh analis sistem untuk merancang sistempemrosesan informasi tetapi juga sebagai cara untuk model seluruh organisasi.Anda membangun DFD pada awal pemodelan proses bisnis Anda untukmemodelkan fungsi sistem anda harus melaksanakan dan interaksi antara fungsi-fungsi bersama dengan berfokus pada pertukaran data antara proses. Anda dapatmengaitkan data dengan model data konseptual, logis, dan fisik dan modelberorientasi objek.
Ada dua jenis DFD, baik yang mendukung pendekatan top-down untuk analisis sistem, dimana analis mulai dengan mengembangkan pemahaman umum tentangsistem dan secara bertahap memecah komponen keluar ke lebih rinci:

Logical data flow diagrams : adalah implementasi-independen danmenggambarkan sistem, bukan bagaimana kegiatan yang dicapai.

Physical data flow diagrams : adalah implementasi-dependent dan menggambarkan entitas aktual (perangkat, departemen, orang, dsb) yang terlibatdalam sistem saat ini. 

Pengertian Data Flow Diagram Menurut Para Ahli

·         Pengertian Data Flow Diagram (DFD) Menurut Wikipedia adalah suatu diagram yang menggunakan notasi-notasi untuk menggambarkan arus dari data sistem, yang penggunaannya sangat membantu untuk memahami sistem secara logika, tersruktur dan jelas. DFD merupakan alat bantu dalam menggambarkan atau menjelaskan sistem yang sedang berjalan logis.

·         Pengertian Data Flow Diagram (DFD) Menurut Wijaya (2007) Adalah gambaran grafis yang memperlihatkan aliran data dari sumbernya dalam obyek kemudian melewati suatu proses yang mentransformasikan ke tujuan yang lain, yang ada pada objek lain.

·         Pengertian Data Flow Diagram (DFD) Menurut Kristanto, 2003 adalah suatu model logika data atau proses yang dibuat untuk menggambarkan dari mana asal data dan kemana tujuan data yang keluaran dari sistem, dimana data di simpan, proses apa yang menghasilkan data tersebut, dan interaksi antara data yang tersimpan dan proses yang dikenakan pada data tersebu

·         Pengertian Data Flow Diagram (DFD) Menurut Jogiyanto Hartono, 2005-701 Adalah Diagram yang menggunakan notasi simbol untuk menggambarkan arus data system

Contoh Data Flow Diagram 

   

Tentang data pariwisata  : 

                                 

Referensi :

1.   http://7enius.wordpress.com/2012/03/11/pengertian-fungsi-dan-contoh-dari-data-flow-diagramdfd/

2. http://id.wikipedia.org/wiki/Data_flow_diagram

3. http://www.ilmumu.com/pengetahuan/pengertian-dfd-data-flow-diagram/

4. http://nataliajuly.blogspot.com/2012/11/pengertian-data-flow-diagram-dfd.html

Simbol-simbol Tambahan pada Flowchart

SIMBOL-SIMBOL TAMBAHAN FLOWCHART

Symbol tambahan merupakan symbol pelengkap yang akan memperjelas dari suatu algoritma atau flowchart yang dibuat. Berikut symbol-simbol tambahan pada flowchart :

1.     Penghubung

Keluar ke atau masuk dari bagian lain flowchart khususnya pada halaman yang sama.

2.    Anak panah

Merepresentasikan alur kerja dari sebuah flowchart.

3.    Garis penjelasan

Digunakan untuk komentar tambahan

4.    Magnetic disk

Input atau output yang menggunakan disk magnetic.

 

5.    Magnetic drum

Input atau output yang menggunakan drum magnetic.

6.    Punched tape

Input atau output yang menggunakan pita kertas berlubang.

7.    Communication link

Transmisi data melalui chanel komunikasi, seperti telepon.

Referensi :

http://agung19692.blogspot.com/2013/10/simbol-tambahan-dan-artinya.html